Wer eine Maschine bestellt, die sparsamer oder sauberer ist als die gängige Alternative, hört in den Niederlanden häufig von MIA, Vamil und EIA. Das sind steuerliche Regelungen, die nachhaltige Investitionen attraktiver machen. Sie werden von der niederländischen Unternehmensagentur RVO durchgeführt und haben eigene Listen, Bedingungen und Fristen. In diesem Artikel erklären wir, wie sie funktionieren, was sie für den Maschinenbau bedeuten und wo es häufig schiefgeht.
Hinweis für Leserinnen und Leser in Deutschland
MIA, Vamil und EIA sind niederländische Steuerregelungen für Unternehmen, die in den Niederlanden steuerpflichtig sind. Für Betriebe in Deutschland sind sie in der Regel nicht anwendbar; dort kommen eigene Förderprogramme in Betracht. Ein kurzer Hinweis dazu steht am Ende dieses Artikels.
Was ist die MIA?
MIA steht für Milieu-investeringsaftrek, den Umweltinvestitionsabzug. Wenn Sie in ein Betriebsmittel investieren, das auf der Umweltliste (Milieulijst) steht, dürfen Sie einen Teil des Investitionsbetrags zusätzlich von Ihrem steuerpflichtigen Gewinn abziehen, zusätzlich zur gewöhnlichen Abschreibung. Der Prozentsatz hängt von der Kategorie ab, in die das Betriebsmittel fällt. Nur was mit der richtigen Beschreibung und dem richtigen Code auf der Liste steht, kommt in Betracht.
Was ist die Vamil?
Vamil steht für Willekeurige afschrijving milieu-investeringen, die willkürliche Abschreibung von Umweltinvestitionen. Sie dürfen das Betriebsmittel beschleunigt und zu einem Zeitpunkt Ihrer Wahl abschreiben. Das bringt keinen zusätzlichen Abzug, aber einen Zins- und Liquiditätsvorteil, weil Sie Steuern aufschieben. Die Vamil nutzt dieselbe Umweltliste wie die MIA und wird häufig gleichzeitig beantragt.
Was ist die EIA?
EIA steht für Energie-investeringsaftrek, den Energieinvestitionsabzug. Sie ist für Investitionen in Energieeinsparung und nachhaltige Energie gedacht. Das Betriebsmittel muss auf der Energieliste stehen und der technischen Beschreibung entsprechen. Auch hier dürfen Sie einen Teil des Investitionsbetrags vom steuerpflichtigen Gewinn abziehen.
| Regelung | Liste | Vorteil | Merkmal |
|---|---|---|---|
| MIA | Umweltliste | Zusätzlicher Abzug vom steuerpflichtigen Gewinn | Der Prozentsatz hängt von der Kategorie ab |
| Vamil | Umweltliste | Willkürliche Abschreibung | Steueraufschub; häufig zusammen mit der MIA |
| EIA | Energieliste | Abzug vom steuerpflichtigen Gewinn | Ausgerichtet auf Energieeinsparung und nachhaltige Energie |
Wer kann sie beantragen?
Steuerliche Regelungen wie MIA, Vamil und EIA richten sich an Unternehmer, die in den Niederlanden Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer auf ihren Gewinn zahlen. Es geht um Betriebsmittel, die Sie für Ihr Unternehmen anschaffen oder selbst herstellen. Bedingungen etwa zum Mindestinvestitionsbetrag und zum Status des Betriebsmittels stehen bei der RVO; prüfen Sie diese für Ihre Situation und lassen Sie Ihren Berater beurteilen, ob sich die Regelung für Ihr Unternehmen lohnt.
Und WBSO und MIT?
Entwickeln Sie eine neue Maschine oder Technik, können außerdem die WBSO (Verminderung der abzuführenden Lohnabgaben für technische Forschung und Entwicklung) und die MIT (Zuschuss für Innovation im Mittelstand) interessant sein. Die WBSO beantragen Sie vorab für ein Projekt und einen Zeitraum. MIT-Budgets und Ausschreibungen unterscheiden sich nach Zeitraum und Region. Beide Regelungen betreffen die Entwicklung, nicht die Anschaffung eines fertigen Betriebsmittels.
Was bedeutet das für den Maschinenbau?
Für einen Maschinenbauer und seinen Kunden liegt der Vorteil im Detail. Eine Maschine kann auf der Liste stehen, aber nur, wenn die technische Ausführung der Beschreibung entspricht. Das bedeutet: Die Konstruktion bestimmt, ob die Investition in Betracht kommt. Eine Reinigungsmaschine mit Wasserrecycling, ein Abluftwäschermodul oder ein energiesparender Antrieb kann also passen oder nicht, je nach Ausführung. Ein Beispiel dafür, was wir konstruieren, finden Sie bei unseren Stickstoffmaschinen oder bei der nachhaltigen Modernisierung bestehender Maschinen.
Timing in der Praxis
Die Reihenfolge entscheidet viel. Ein üblicher Ablauf: zuerst das Angebot mit technischer Beschreibung, dann prüfen, ob die Maschine zur Liste passt, danach den Auftrag erteilen und innerhalb der geltenden Frist beantragen, anschließend Bau und Übergabe. Wer erst bestellt und sich später mit der Regelung befasst, riskiert, dass die Frist bereits verstrichen ist. Stimmen Sie die Planung daher mit Ihrem Berater ab, bevor Sie unterschreiben.
Häufige Fehler
- Zu spät beantragen. Bei steuerlichen Regelungen müssen Sie meist innerhalb einer kurzen Frist nach Eingehen der Verpflichtung beantragen. Wer wartet, bis die Maschine geliefert ist, ist oft zu spät.
- Nicht vorab prüfen. Eine fast passende Maschine fällt aus der Regelung heraus. Holen Sie eine Bestätigung ein, bevor Sie unterschreiben.
- Annehmen, dass sich alles kombinieren lässt. Regelungen können sich gegenseitig einschränken, etwa durch Beihilferegeln.
- Unterlagen nicht aufbewahren. Spezifikationen, Angebote und Rechnungen werden bei einer Prüfung benötigt.
Fragen an Ihren Maschinenbauer
- Kann das Angebot eine technische Beschreibung enthalten, mit der mein Berater die Maschine anhand der Liste prüfen kann?
- Welche Angaben zu Energieverbrauch, Kapazität und Umweltwirkung können Sie liefern?
- Welche Ausführung ist nötig, um der Beschreibung zu entsprechen, und was kostet das zusätzlich?
- Wie lang ist die Lieferzeit, damit ich die Antragsfrist im Blick behalten kann?
Wie gehen Sie vor?
Beginnen Sie bei Ihrem Berater oder Steuerberater: Er weiß, welche Regelung zu Ihrer Situation passt, und reicht den Antrag ein. Bitten Sie uns um die technische Begründung: Spezifikationen, Zeichnungen, Angaben zu Energie und Umwelt und ein Angebot mit klarer Beschreibung. Einen Überblick über alle Regelungen finden Sie auf unserer Seite zur Förderung für nachhaltige Maschinen. Möchten Sie Ihre Pläne besprechen? Nehmen Sie Kontakt mit uns auf.
Und in Deutschland?
Sind Sie in Deutschland steuerpflichtig, greifen MIA, Vamil und EIA in der Regel nicht. Prüfen Sie stattdessen deutsche Programme, etwa von KfW und BAFA (zum Beispiel die Bundesförderung für Energie- und Ressourceneffizienz in der Wirtschaft), und die Angebote Ihrer Landesförderbank. Programme, Fristen und Voraussetzungen ändern sich laufend; prüfen Sie die aktuellen Bedingungen. Die technische Begründung, die wir liefern, ist in beiden Fällen dieselbe.
Haftungsausschluss
Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen und keine steuerliche oder rechtliche Beratung. Förderung oder steuerliche Vorteile können nicht vorab zugesagt werden. Prüfen Sie die aktuellen Bedingungen bei der RVO beziehungsweise der zuständigen Stelle und ziehen Sie Ihren Berater hinzu.
Fazit
MIA, Vamil und EIA können eine nachhaltige Maschine attraktiver machen, aber nur, wenn die Maschine technisch zur Liste passt und Sie rechtzeitig beantragen. Prüfen Sie also vorab, bewahren Sie die Unterlagen auf und lassen Sie sich beraten. Wir liefern die dazugehörige technische Begründung. Sprechen Sie uns gerne an, wenn Sie eine Investition vorbereiten; je früher wir mitdenken, desto besser passen Maschine und Antrag zusammen.