Wie een machine bestelt die zuiniger of schoner is dan het gangbare alternatief, hoort vaak over MIA, Vamil en EIA. Het zijn fiscale regelingen die duurzame investeringen aantrekkelijker maken. Ze worden uitgevoerd door RVO en hebben eigen lijsten, voorwaarden en termijnen. In dit artikel leggen we uit hoe ze werken, wat ze voor machinebouw betekenen en waar het vaak misgaat.
Wat is MIA?
MIA staat voor Milieu-investeringsaftrek. Als u investeert in een bedrijfsmiddel dat op de Milieulijst staat, mag u een deel van het investeringsbedrag extra aftrekken van uw fiscale winst, bovenop de gewone afschrijving. Het percentage hangt af van de categorie waarin het bedrijfsmiddel valt. Alleen wat op de lijst staat, met de juiste omschrijving en code, komt in aanmerking.
Wat is Vamil?
Vamil staat voor Willekeurige afschrijving milieu-investeringen. U mag het bedrijfsmiddel versneld en op een moment naar keuze afschrijven. Dat levert geen extra aftrek op, maar wel een rente- en liquiditeitsvoordeel doordat u belasting uitstelt. Vamil gebruikt dezelfde Milieulijst als MIA en wordt vaak tegelijk aangevraagd.
Wat is EIA?
EIA staat voor Energie-investeringsaftrek. Het is bedoeld voor investeringen in energiebesparing en duurzame energie. Het bedrijfsmiddel moet op de Energielijst staan en aan de technische omschrijving voldoen. Ook hier mag u een deel van het investeringsbedrag van de fiscale winst aftrekken.
| Regeling | Lijst | Voordeel | Kenmerk |
|---|---|---|---|
| MIA | Milieulijst | Extra aftrek van de fiscale winst | Percentage hangt af van de categorie |
| Vamil | Milieulijst | Willekeurige afschrijving | Uitstel van belasting; vaak samen met MIA |
| EIA | Energielijst | Aftrek van de fiscale winst | Gericht op energiebesparing en duurzame energie |
Wie kan het aanvragen?
Fiscale regelingen als MIA, Vamil en EIA zijn bedoeld voor ondernemers die inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betalen over hun winst. Het gaat om bedrijfsmiddelen die u voor uw onderneming aanschaft of zelf vervaardigt. Voorwaarden over bijvoorbeeld het minimale investeringsbedrag en de status van het bedrijfsmiddel staan bij RVO; controleer die voor uw situatie, en laat uw adviseur beoordelen of de regeling voor uw bedrijf lonend is.
En WBSO en MIT?
Ontwikkelt u een nieuwe machine of techniek, dan kunnen daarnaast WBSO (vermindering van afdracht loonheffing voor technisch onderzoek en ontwikkeling) en MIT (subsidie voor innovatie in het mkb) interessant zijn. WBSO vraagt u vooraf aan voor een project en periode. MIT-budgetten en openstellingen verschillen per periode en regio. Beide regelingen gaan over ontwikkeling, niet over de aanschaf van een kant-en-klaar bedrijfsmiddel.
Wat betekent dit voor machinebouw?
Voor een machinebouwer en zijn klant zit het voordeel in de details. Een machine kan op de lijst staan, maar alleen als de technische uitvoering aan de omschrijving voldoet. Dat betekent dat het ontwerp bepaalt of de investering in aanmerking komt. Een reinigingsmachine met waterrecycling, een luchtwasmodule of een energiezuinige aandrijving kan dus wel of niet passen, afhankelijk van de uitvoering. Wilt u een voorbeeld van wat wij ontwerpen, kijk dan naar onze stikstofmachines of naar verduurzaming van bestaande machines.
Timing in de praktijk
De volgorde bepaalt veel. Een gangbaar verloop is: eerst de offerte met een technische omschrijving, dan controleren of de machine op de lijst past, daarna de opdracht verstrekken en binnen de geldende termijn aanvragen, en vervolgens bouw en oplevering. Wie eerst bestelt en pas later naar de regeling kijkt, loopt het risico dat de termijn al is verstreken. Stem de planning daarom af met uw adviseur voordat u tekent.
Veelgemaakte fouten
- Te laat aanvragen. Bij fiscale regelingen moet u meestal binnen een korte termijn na het aangaan van de verplichting aanvragen. Wie wacht tot de machine geleverd is, is vaak te laat.
- Niet vooraf controleren. Een bijna passende machine valt buiten de regeling. Vraag bevestiging voordat u tekent.
- Aannemen dat alles combineerbaar is. Regelingen kunnen elkaar beperken, bijvoorbeeld door staatssteunregels.
- Documentatie niet bewaren. Specificaties, offertes en facturen zijn bij een controle nodig.
Vragen om aan uw machinebouwer te stellen
- Kan de offerte een technische omschrijving bevatten waarmee mijn adviseur de machine kan toetsen aan de lijst?
- Welke gegevens over energieverbruik, capaciteit en milieueffect kunt u aanleveren?
- Welke uitvoering is nodig om aan de omschrijving te voldoen, en wat kost dat extra?
- Hoe lang is de levertijd, zodat ik de aanvraagtermijn kan bewaken?
Hoe pakt u het aan?
Begin bij uw adviseur of accountant: die weet welke regeling bij uw situatie past en dient de aanvraag in. Vraag bij ons om de technische onderbouwing: specificaties, tekeningen, gegevens over energie en milieu en een offerte met een duidelijke omschrijving. Een overzicht van alle regelingen vindt u op onze pagina over subsidies voor duurzame machines. Wilt u uw plannen bespreken? Neem contact met ons op.
Disclaimer
Dit artikel is algemene informatie en geen fiscaal of juridisch advies. Subsidie of fiscaal voordeel kan niet vooraf worden toegezegd. Controleer de actuele voorwaarden bij RVO en raadpleeg uw adviseur.
Conclusie
MIA, Vamil en EIA kunnen een duurzame machine aantrekkelijker maken, maar alleen als de machine technisch op de lijst past en u op tijd aanvraagt. Controleer dus vooraf, bewaar de stukken en laat u adviseren. Wij leveren de technische onderbouwing die daarbij hoort. Neem gerust contact op als u een investering voorbereidt; hoe eerder we meedenken, hoe beter de machine en de aanvraag op elkaar aansluiten.